財務分析計算公式

償債分析

短期償債能力分析：

1、流動比率，計算公式： 流動資產 / 流動負債

2、速動比率，計算公式： (流動資產-存貨) / 流動負債

3、現金比率，計算公式： (現金+現金等價物) / 流動負債

4、現金流量比率，計算公式： 經營活動現金流量 / 流動負債

5、到期債務本息償付比率，計算公式： 經營活動現金淨流量 / (本期到期債務本金+現金利息支出)

長期償債能力分析：

1、資產負債率，計算公式： 負債總額 / 資產總額

2、股東權益比率，計算公式： 股東權益總額 / 資產總額

3、權益乘數，計算公式： 資產總額 / 股東權益總額

4、負債股權比率，計算公式： 負債總額 / 股東權益總額

5、有形淨值債務率，計算公式： 負債總額 / (股東權益-無形資產淨額)

6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 / 經營活動現金淨流量

7、利息保障倍數，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用

8、現金利息保障倍數，計算公式： (經營活動現金淨流量+現金利息支出+付現所得稅) / 現金利息支出

營運分析

1、存貨週轉率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨

2、應收賬款週轉率，計算公式： 賒銷收入淨額 / 平均應收賬款餘額

3、流動資產週轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均流動資產餘額

4、固定資產週轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均固定資產淨額

5、總資產週轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均資產總額

盈利分析

1、資產報酬率，計算公式： 淨利潤 / 平均資產總額

2、淨資產報酬率，計算公式： 淨利潤 / 平均淨資產

3、股東權益報酬率，計算公式： 淨利潤 / 平均股東權益總額

4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入淨額

5、銷售淨利率，計算公式： 淨利潤 / 銷售收入淨額

6、成本費用淨利率，計算公式： 淨利潤 / 成本費用總額

7、每股利潤，計算公式： (淨利潤-優先股股利) / 流通在外股數

8、每股現金流量，計算公式： (經營活動現金淨流量-優先股股利) / 流通在外股數

9、每股股利，計算公式： (現金股利總額-優先股股利) /流通在外股數

10、股利發放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤

11、每股淨資產，計算公式： 股東權益總額 / 流通在外股數

12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 每股利潤

13、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入*100%

發展分析

1、營業增長率，計算公式： 本期營業增長額 / 上年同期營業收入總額

2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權益增長額 / 年初所有者權益

3、總資產增長率，計算公式： 本期總資產增長額 / 年初資產總額

4、固定資產成新率，計算公式： 平均固定資產淨值 / 平均固定資產原值