年度財務收支審計報告

×××××(社會組織名稱)：

我們接受委託，對×××××(社會組織名稱)2013年度的財務收支情況進行了審計。×××××(社會組織名稱)對所提供的會計資料及其他相關資料的真實性、合法性、完整性負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些會計資料發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。在審計過程中，我們結合×××××(社會組織名稱)的實際情況，實施了包括檢查記錄或檔案、監盤實物、函證等我們認為必要的審計程式。現將×××××(社會組織名稱)財務審計情況報告如下：

　一、基本情況

　1、×××××(社會組織名稱)共開設銀行賬戶 個，分別為：

×××××(社會組織名稱)的分支/代表機構(含專項基金管理委員會)共開設銀行賬戶 個，分別為：

2、×××××(社會組織名稱)財務工作由×××××(財務機構名稱)負責，財務負責人為 ，共有 名財務人員，分別為：

3、×××××(社會組織名稱)共有工作人員 名，其中專職工作人員 名，兼職工作人員 名;共有 名工作人員在本單位領取報酬。

4、×××××(社會組織名稱)的收費許可證號： ;稅務登記證號： ，……。

5、×××××(社會組織名稱)的會費標準為：……，是否有會費備案表(見附件×)。

注：該項為社會團體填寫，會費備案表影印件作為本審計報告的附件之一。

二、財務情況

經審計確認，截至2013年12月31日，×××××(社會組織名稱)的資產總額為 元，負債總額為 元，淨資產總額為 元，其中，限定性淨資產 元，非限定性淨資產 元。

三、財務收支情況

(一)收入情況。經審計確認，2013年度,共計收入 元。具體情況見下表：

單位：人民幣元

重大收入專案說明：×××××××××××××

　(二)支出情況。經審計確認，2013年度，共計支出 元，具體情況見下表：

單位：人民幣元

重大支出專案說明：×××××××××××××

其中，業務活動成本中共計 個專案，支出金額 元，專案支出情況見下表：

單位：人民幣元

管理費用中共計 個專案，支出金額 元，專案支出情況見下表：

單位：人民幣元

……

　四、審計中發現的問題

注：根據具體審計情況撰寫，主要關注以下事項：

(一) 會計核算與財務管理中存在的主要問題。

1、是否建立財務管理制度;財務管理工作是否遵守國家財務規章制度;經費是否自主管理，業務主管單位是否將社會組織經費納入本單位經費管理。

2、是否按《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，設立帳簿，編制報表。

3、是否配備專職會計人員，不相容職務是否分開。

4、開設核算帳戶和銀行帳戶情況。包括是否按規定開設了獨立的基本帳戶，是否設立了專帳，是否存在收入不入帳及私設小金庫的現象。

5、在財務收支中，是否一律使用國家規定的各種票據，是否有使用“白條憑證”，和假髮票的情況。

6、是否有租借本單位銀行帳戶、支票、公章、登記證書和代開發票等行為。

　(二)業務活動是否合理合法。

1、是否按照章程開展經濟活動情況;

2、財務收支是否合理合法。

(1)收入包括：會費的收取(包括會費標準是否經會員大會或會員代表大會表決通過，是否已在民政部門備案)、政府資助、國內外捐贈、開展有償服務收入、所屬經濟實體上交的稅後利潤、利息、其他收入等。會費收取是否按照備案標準收取，是否使用會費收據收取捐贈、培訓費等費用，接收的資助或捐贈是否有協議。

(2)支出包括：人員工資、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定資產購置支出，專項支出，對外捐贈支出和其他支出等。支出是否用於社會組織合情合理合法的自身發展;是否以會議費、勞務費、培訓費等名義或以假髮票、假合同等手段套取資金，虛列其他支出轉出資金;是否列支業務主管單位行政經費、業務經費;是否用於彌補業務主管單位行政經費不足或發放行政機關工作人員各項補貼;是否列支與社會組織名稱不一致的票據;大額支付是否為社會組織的法定代表人/負責人簽字，是否存在業務主管單位或其他單位負責人簽字入賬的情況。

　(三)其他事項。

1、社會組織有無抽逃開辦資金的行為，淨資產是否達到規定的最低開辦資金限額或者與登記的開辦資金相差懸殊的現象，至審計時是否補足了開辦資金。

2、社會組織有無違反規定，將本單位的積累用於分配的行為。

3、有無公款私借行為和長期呆帳、壞帳情況。

4、有無侵佔、私分、挪用本單位的資產或者所接受的捐贈、資助的行為。

五、其他重要事項說明

主要包括：

1、或有事項，事項內容，涉及金額等。

2、訴訟事項，涉及單位，未決訴訟金額等。

3、接受和使用捐贈、資助的情況，是否符合條例和其他有關規定。

4、其他需披露的事項。

　六、審計評價及建議

注：根據具體審計情況撰寫。

××××事務所 中國註冊會計師:

中國·濰坊 中國註冊會計師:

2013年×月×日