公司審計報告範文
總經理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部2009年度採購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支援和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資採購與付款業務的內部控制，規範採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《採購與付款內部控制制度》。
物資採購流程分兩大類，一類是生產物料採購，一類是五金物料採購。生產物料的採購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價後編制訂貨計劃，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同;而五金物料的採購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及採購量後，由供應部詢價，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同，某些零散的五金備件直接採購。在允許的情況下采用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優採購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的物件。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜尋或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照影印本，如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品註冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品註冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品註冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所採購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。
供應部在與客戶簽訂採購合同時，都明確採購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。 供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。 倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，並限制人員接近。
貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員複核票據上的內容與採購合同、驗收單上的是否一致，並根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，並對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格稽核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨週轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年採購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，佔總額的99.3%，原因是當歸從08年的採購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹蔘、皁角刺、防風等9種中藥材有這種採購單價差異情況。
(2)原輔料採購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨苄的採購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到採購總額的50%。
二、 審計內容
本次審計採取了抽查的方式進行。
(1) 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的採購政策。 原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及許可權規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
(2) 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安 排。
(3) 檢查原材料的採購價格是否經過市場調查、比較、審批程式決定。
(4) 檢查採購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員 稽核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
(5) 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其採購 價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
(6) 稽核供應商的發票與訂貨計劃、採購合同、入庫單的名稱、單價
(5) 數量是否一致。
(7) 檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量 是否經濟、是否合理。
(8) 查閱詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計劃稽核的依據。
(9) 查閱供應商的檔案是否健全並定期更新;是否定期對供應商進行考 評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，檢視是否存在大量得分較低的供應商。
(10)查閱公司是否有關於採購批准額度的許可權規定。
(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的 “出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
