費用報銷主要內容
財務報銷的費用專案有哪些?主要內容是什麼?如何填寫?
費用報銷內容,要根據費用發票的內容來填寫。如:
1.汽油發票,報銷內容寫:車輛用汽油。
2.辦公用具發票,報銷內容寫:購買辦公用品。
3.住宿費發票,報銷內容寫:職工出差住宿費。
4.餐費發票,報銷內容寫:業務招待用餐費。
費用報銷時稽核的具體內容
費用報銷應遵循業務部門審批、財務部門稽核原則,且業務部門審批在前,財務稽核在後。業務部門經辦費用開支事項。其負責人應側重於開支事項真實性的審批,主要是下面3點。
第一,真實性、必要性和合理性稽核。報銷單據必須真實有效。
第二,合同條款完備性稽核。對附有合同的報銷單據,需稽核合同條款是否完備、各條款內容是否具體、明確、切實可行,避免因合同條款不全和過於簡單、抽象、原則,給履行帶來困難,為以後發生糾紛留下隱患。對合同不完備的,告知報銷人完善合同或簽訂補充協議。
第三,價格合理性稽核。即稽核商品或服務的價格是否合理。與以往價格相比有較大變化的,需要了解其變化原因。對價格不合理的,告知報銷人對價格做出書面說明或拒絕報銷。
財務部門側重於稽核報銷單據的合規性,主要是下面幾點。
流程合規性稽核
報銷單據的審批流程是否符合公司財務開支授權審批表的規定,一筆費用需由兩個及兩個以上部門共同承擔的,是否取得各個費用承擔部門負責人的審批。
單據合規性、真實性稽核
報銷單據能否證明經濟業務真實發生,開具的發票是否真實合規有效,報銷所必需的附件是否完整。對不真實的單據,不予受理;對附件不完整的,要求補足附件。
報銷額度稽核
有檔案規定有報銷額度的,需稽核本次報銷或累計報銷是否超出規定的報銷額度。對報銷額度超標的,核減報銷金額或拒絕報銷。
正確性稽核
費用科目填寫是否正確,報銷單據的摘要和數字填寫是否清晰、正確,金額計算有無差錯,大小寫金額是否相等。
報銷金額不能大於批示金額,不能大於發票、合同上的'金額。
及時性稽核
已發生的費用支出,應及時整理費用單據報銷。符合公司所規定的報銷時間要求、超期報銷的,應依據公司檔案給予處罰。預算稽核。支付的款項是否已在預算內列支,是否超出預算指標。如果公司上線了費用報銷系統,則是否超預算的稽核由系統自動判斷。
借款及預付款稽核
查詢報銷人是否有借款。凡借款經辦業務的,其報銷應首先用於歸還借款。詢問並驗證報銷人所報銷費用是否前期已經預付過款項。
貼上規範性稽核
原始單據的貼上是否符合便於裝訂歸檔、便於審閱複核的要求。單據貼上不規範的,退還報銷人重新按規範貼上。