最新建築施工企業財務管理制度（精選5篇）

最新建築施工企業財務管理制度

一、管理制度主要特徵

1.權威性。

管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用範圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

2.完整性。

一個組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發現或新的執行事項產生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

3.排它性。

某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相牴觸的其他做法均不能實行; 特定範圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用範圍，在這個範圍內，所有同類事情，均需按此制度辦理;

4.可執行性。

組織所設定的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；

5.相對穩定性。

管理制度一旦制定，在一般時間內不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

6.社會屬性。

因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。

7.公平公正性。

管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

二、最新建築施工企業財務管理制度（精選5篇）

隨著社會一步步向前發展，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規範個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其執行表彰著一個社會的秩序。那麼制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的最新建築施工企業財務管理制度（精選5篇），歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

最新建築施工企業財務管理制度1

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有:

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;稽核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒佈的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設定成本歸集程式和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本資料資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、稽核支付工程、裝置、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料裝置款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設定，健全各項統計資料。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

最新建築施工企業財務管理制度2

一、專案會計職能與要求

1、專案主管會計隸屬於集團財務部管理，應對專案的各類票據進行稽核，對原始票據的合規性和合法性負責，重點關注票據的附件是否完整、發票是否合規、報銷單據填寫的是否規範等等。稽核無誤後，需在報銷單據的會計主管欄簽字確認。

2、專案主管會計應對已經複核無誤的各類票據在金蝶K3中進行賬務處理填制憑證；每月結賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據遞交集團財務部，盤點發現問題，要及時向財務彙報。重點關注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金迴圈等等。發生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交專案經理審批簽字，隨同票據一起交由集團，經集團領導同意後，方可進行賬務處理。

3、專案主管會計應在正式開工前，對專案所在區域的稅收政策、稅率情況進行諮詢，做好稅務環境的維護，結算時負責到稅務局代-開-發-票。平時同甲方財務人員搞好關係，做好結算流程及稅務等方面上的聯絡與溝通，保證每月的結算手續在甲方財務能夠儘快處理，工程款項及早撥付。

4、專案主管會計應對分管專案的收入進行合理的確認，採取謹慎性原則。如果每月經營的報量甲方能夠批覆，則按照甲方批覆的工程額確認收入；如果每月經營提交甲方的報量單沒有得到批覆，相關收入則需要根據甲方的實際付款金額，按收付實現制的原則確認收入。

5、稽核專案資金管理員的日常報銷流水賬，並對專案備用金銀行卡利息情況進行核對，並及時（至少每季度）做賬務處理。

6、監督專案對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關管理規定處理，確實已屬於報廢，且不易轉運的，經集團有關領導批准後方可出售。出售款項及時做賬務處理，並及時將款項轉入集團賬戶，不得資金賬外迴圈或專案私設小金庫。特殊情況，可經集團財務部同意補充相關手續並做相應賬務處理後，作為專案備用金。

7、專案其他業務收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，專案會計要保證款項及時開具收據入賬，並將款項轉入集團賬戶，不得坐支現金。特殊情況，可經集團財務部同意補充相關手續並做相應賬務處理後，作為專案備用金。

8、專案主管會計應及時總結分管專案內部控制流程、核算體系及財務管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，並及時向集團財務部反饋，以期及時找到解決方案。

二、專案資金管理員職能及要求

1、負責專案的資金收支和管理。嚴格按照集團財務報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業務，均要開具收據，並註明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據回款時，所開收據的“客戶聯”交給甲方，“記賬聯”給集團財務部，“存根聯”留存在收據冊上。收據冊需保管完好，用完一本後交集團財務部出納處登記核銷。付款環節保證無審批不付款的原則，嚴禁帳外資金迴圈，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現金庫存）。超期白條一定要隨同票據報銷交集團財務部做賬處理。

2、專案資金管理員，按集團財務部要求，根據資金收支情況，建立現金日記賬，要求日清日結，賬實相符。每日工作終了前根據當天發生的業務情況填報資金日報表，並於次日早上，及時傳送給專案經理、專案會計。當月現金日記賬和現金彙總對賬表，隨當月專案報銷票據一起寄到集團財務部，並在相應位置簽字確認。

3、專案涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細註明取得票據的日期，出票人名稱，票據金額，承兌票號，領取日期、領取人簽字等相關資訊。

4、專案“備用金銀行卡”月底列印流水單，相關利息收入用筆標出，同時開具收據註明是利息收入，交專案會計做賬。專案未設會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據隨流水單一起上繳集團財務部，確認利息收入。

5、資金管理員需及時核對現金收支情況，尤其是對收款或罰款業務，均要開具收據，並在現金日記賬中列明，及時上繳集團財務部，不得坐支現金，不得私設小金庫或賬外迴圈資金。

6、資金管理員需按集團財務報銷管理制度規定，對專案票據進行稽核、報銷。具體報銷流程圖如下：

三、專案資金管理員付款環節及日常工作要求

1、掛賬後支付貨款或分包款物件是公司的情況

需出具加蓋公司財務專用章的正規收據，同時出具對經辦人的授權委託書（加蓋公章或合同專用章）和身份證影印件（二代身份證的正反面影印在一張紙上）。收據上要列明我公司全稱、付款方式（現金、轉賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉賬支票或承兌時，均需註明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準確，如xx專案20xx年1月份分包款）、經辦人簽字、出納簽字。以上財務專用章、公章上的公司全稱應與開來發票上加蓋的發票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據一起報銷遞交財務部。

2、支付貨款或分包款物件是個人的情況

將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證影印件（二代身份證的正反面影印在一張紙上），並在影印件上籤署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權委託書，並簽字按手印。 通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據一起報銷遞交財務部。

3、日常小額採購情況

原則上見發票才付款。報銷人確實不能取得發票的，應憑收據報銷，金額超過10000元不能取得發票的，需事先徵得財務同意後，才付款。收據上應有收款單位財務專用章，收據上要註明收款事由及計算依據，憑收條付款。

4、白條報銷情況

即無發票又無單位蓋章收據的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經辦人憑白條報銷的，白條上須註明具體付款事由，並有收款人、兩個以上公司經辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。

5、嚴格執行備用金借款額度

採購人員日常採購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的採購事項，除特殊情況，一律改由專案財務人員進行轉賬支付。

6、建立分包隊伍付款臺賬

對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統一的收款收據上簽字。並配合集團財務，做好付款備查表。

7、交接事項

專案資金管理員人員交接需及時通知集團財務部，將電子版資金

交接表發郵件給集團財務部副部長，待集團財務部將交接表上列示事項與賬面核對無誤並反饋確認電子郵件後，視為交接資料準確無誤，否則資金缺失風險由資金接收人承擔。專案人員離職，資金管理員要核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報專案經理後，專案經理方可批准離職人離開專案。

四、專案機械費用管理流程

專案機械及裝置管理，參照集團物資部有關制度執行。細節流程如下：

1、外租吊車等大型機械，要求專案設立排程，進行現場監督和計時。屬於包月的，租賃合同須報集團物資部和財務部備案；不屬於包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢後，按照實際勞務使用情況填寫派車單，註明用車日期，租用機械型別和噸位，使用時間和用途，計費單價等資訊，並經排程人員和租車方簽字後生效。

2、派車單一式三聯，按順序編號，一聯排程留存備查；一聯每日工作終了後由排程提交會計；一聯交給出租方，做為日後同我方對賬付款的依據。對賬付款時會計應要求出租方提供所儲存的派車單，並同自己手中留存的聯次進行比對，計時等各項資訊核對無誤後，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明並提請專案經理稽核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小於對賬金額，需在對賬單上書面註明實際付款的金額。

分包合同，應在專案會計或資金管理員處留存一份備查。

1、專案會計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據並簽字，若合同簽定人不常駐專案，要求出具委託證明（含雙方身份證影印件及簽章），後可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應付款項。

2、每月應根據經營核定並簽發的施工隊工程進度單或結算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額並經專案經理稽核後，可辦理相關手續。

3、專案技術員或相關負責人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯，按順序編號，一聯開具人留存備查；一聯每日工作終了後提交專案會計或專案資金管理員；一聯交給分包方，做為日後同我方對賬付款的依據。

4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務要求上報，分包隊撤離或工程結算時，將此表彙總列印，並與日常收據及相關附件一併整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據（存根聯）、相關附件影印件或原件外，還應有進度審批單、結算單等。

5、分包款發放時嚴格要求分包合同簽訂人簽章支取；對於合同中規定要求提供發票或承兌結算的，收到發票後簽章支取或經財務部主管領導確認，扣除相應稅款及貼息後支取。

最新建築施工企業財務管理制度3

1、由專案部辦公室負責管理性檔案的收發、傳閱、編制清單歸類儲存。

由專案技術負責人負責施工圖、技術核定單、變更通知單的收發，負責編制目錄，分發清單，所有施工圖的持有人應對圖紙的修改，變更及時標識。

2、所有檔案資料由檔案批准人決定發放範圍和份數，檔案發放人應填寫《檔案和資料發放登記表》，按發放範圍和數量發放檔案，並做好編號及登記。

3、檔案領用人在收到檔案和資料時，應在檔案發放的表格上登記簽字。

4、在發放過程中，檔案使用部門應及時撤出作廢/失效檔案。

5、當檔案使用人的檔案破損嚴重，影響使用時，應向檔案發放部門辦理更換手續，交回破損檔案，補發新檔案、編號不變，檔案發放部門應將原破損檔案收回處理。

6、檔案使用人檔案丟失後，應向檔案發放部門辦理補領手續，在補領申請時必須作出書面說明，檔案發放部門在補發檔案時應重新進行分發編號，並註明作廢。

7、在用有效檔案控制清單

專案部辦公室負責編制管理性《有效檔案控制清單》，專案工程部負責編制技術性《有效檔案控制清單》，以識別和管理在用有效檔案及現行修訂狀態。

8、檔案和資料的更改

a.當檔案和資料需要更改時，應由檔案更改人或更改部門填寫《檔案和資料更改申請表》，說明更改的理由依據和更改內容，如更改涉及其它部門時，應重新會審。

b.檔案更改原則上應由原審批人審批，當原審批人不在或需指定其它人員審批時，則該人應得到相應的授權書和檔案審批所需的有關背景資料。

c.經更改審批的檔案，由審批人填寫《檔案和資料更改通知單》，併發至有關部門。

d.檔案持有人根據《檔案和資料更改通知單》的指令，直接在檔案的相應處進行更改，但應確保內容的正確、清晰，並將《檔案更改通知單》附於檔案後或收回原檔案，並做好發放登記。

e.檔案更改後，檔案更改部門應將更改內容審批件存檔備查。

f.檔案更改應做好記錄和標識。

9、作廢的檔案應加蓋“作蓋”印章，已作廢、失效的檔案應在檔案的使用場合中撤出。

10、檔案和資料的保管

a.檔案和資料持有人應妥善保管好所用的檔案資料，防止丟失、損壞，若損壞丟失應向主管領導報告，批准後按二.5和二.6辦理。

b.檔案資料的存檔按公司檔案管理辦法規定辦理。

c.檔案管理人在調離崗位或存檔時，必須移交全部檔案，並作好檔案移交記錄。

11、檔案和資料的使用控制

a.檔案和資料需要時，由需要人填寫《檔案和資料影印審批表》，應經主管部門或部門負責人批准，規定影印的份數、編號，發放應做好記錄和登記。

b.需要臨時借閱檔案的人員應填寫《檔案和資料借閱申請單》，經-檔案管理部門負責人批准後方可借閱，借閱後必須及時歸還，檔案一般情況下不外借，如確需外借，需經主管領導批准。

12、記錄

檔案和資料發放登記表

檔案和資料收到登記表

檔案和資料更改申請表

檔案和資料更改通知單

檔案和資料影印審批表

檔案和資料存檔（移交）記錄

檔案和資料補領審批表

有效檔案控制清單

檔案和資料借閱申請單

最新建築施工企業財務管理制度4

(一)、費用報銷制度

1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。

2、費用報銷單填寫及票據貼上要求：

報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意塗改；報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各專案應填寫完整，大小寫金額一致，並經部門領導批准；有實物的報銷單據須由驗收人驗收後在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單。

3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發的關於《差旅費管理制度》。

4、辦公費報銷由綜合辦（後勤部）負責統一採購報銷。

5、業務招待費，單次3000元以下應事先報告請示專案部領導，經專案負責人批准後方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經公司領導同意後方能開支。

6、費用報銷審批基本流程：

7、其他說明：

凡發生費用後取得報銷單據後，應及時辦理報銷手續。對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對於不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕

報銷，對稽核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、專案不真實的情況下簽名財務不予報銷，並向報銷人說明退回理由。

(二)、材料、辦公物資財務管理制度

1、材料採購人員按照工程部材料採購計劃及時採購，所有采購的材料、物品必須附有正規發票（成批採購必須附發貨清單），材料運費單獨結算的必須附有正規運輸發票，且必須附庫管人員現場驗收入庫單，後交由財務會計稽核，專案負責人審批後，出納才能支付、結算。對於暫時未取得發票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務，由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規發票才能列衝暫估入庫材料。

2、發票說明：供應商開具的發票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規格、單價、數量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發票專用章”或“財務專用章”，所有發票不允許有塗改，特別是金額塗改的為無效發票，材料採購人員有權要求發票提供者重新開具。材料採購人員應在採購前向供應商宣告，由其提供的發票被稅務部門驗證為假髮票而對我專案部造成的損失由供應商承擔全部責任。

3、庫管人員對庫存材料負有保管的.責任，對發出材料負有監督責任。每天按照施工現場材料購進和耗用實際的數量，及時辦理入、出庫手續，並將入、出庫單及時上交財務；同時根據入、出庫單登記材料明細賬簿；並堅持每週最少一次與財務賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。

3、專案辦採購或自有的辦公物資、儀器裝置由綜合辦歸類建立登記清冊。發出時由領用人簽字負責保管，原領用人由於工作變動時，應辦理移交手續。對於物資、儀器正常合理耗用費用由專案部承擔，由於個人原因丟失或損壞由個人賠償。

(三)、機械裝置財務管理制度

機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規定建立機械裝置臺賬

資訊，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同後進場工作的原則執行，現場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械裝置工作記錄》，並於每天下班後將臺班記錄及時上交財務。月底財務部統計、核實後，報專案負責人審批後，並依據出租方提供的正規租賃發票，按財務管理要求辦理支付、結算手續。臨時租賃機械、裝置同樣嚴格執行簽字程式，根據具體要求進行結算。

(四)、人工費用財務管理制度

1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求

進場人工必須提供有效身份證影印件。由綜合辦建立人事管理檔案。

2、人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現場負責人、

專案經理簽字、專案總工確認，並經財務稽核，報送公司領導統一審批，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據憑證。

3、民工工資支付應按統一格式結算。表中必須註明姓名、性別、身份

證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發工資、領款人簽字(捺印)事項。

（五）、印鑑管理制度

一、財務印鑑範疇：

財務專用章、發票專用章、預留銀行印鑑（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。

二、財務印章管理

1、刻章

專案部成立，基本財務印鑑（財務專用章、法人私章、印鑑章）的刻制，應由指定的印章管理人員刻制，後交由專案綜合科備案，並從刻制之日起執行相關使用條例。

2、保管

財務印鑑的管理應做到分散管理、相互制約，財務專用章由財務部負責人保管，銀行預留印鑑（單位或專案法人章）由專人或委託授權人保管，銀行預留印鑑（會計主管章）由出納保管，財務私章由財務人員自行保管。

3、使用

財務部門所使用的銀行匯票、現金支票、轉賬支票、財務專用收據及上報稅金、銀行等部門檔案資料需要蓋章使用時，由財務經理或負責人審批後，並登記《財務印章使用登記薄》後方可蓋章使用。財務人員私章主要用於財務報表及記賬憑證加蓋處。

4、廢止、更換

廢止或繳銷的財務印鑑應由保管人員填寫《廢止申請單》，並呈公司總經理稽核後交由公司行政部統一廢止或繳銷。遺失財務印鑑時應由財務印鑑保管人員調諧《廢止申請單》，並呈公司經理核准後，籤批遺失處理及處罰辦法後，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務印鑑時必須登報申明。更換財務印鑑時應由財務印鑑保管人員以公司檔案填寫《廢止申請單》，並呈公司總經理核准後，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務印章制發申請表》申請新的財務印鑑。

5、責任

（1）財務專用章的保管人無權私自使用，但有監督及允許使用權利，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經手人則負部分責任，而對未經由保管人（財務負責人）籤批的而使用經手人負主要責任。保管負責人付部分責任。

（2）單位或專案法人私章的保管著者本人或委託授權人。單位或專案法人私章是單位或專案銀行支付印鑑，本人或委託人無用作其他用途的權利，須依據財務科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。

（3）專案嚴禁個人將財務專用章、法人私章、印鑑章獨立帶離專案部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監督使用。專案部高、中層領導，因異地執行重大專案或完成重要業務，需要攜帶專案部財務印章出差的，須將專案部經理審批後方可帶離公司。

（4）所用財務印章的使用，必須嚴格執行專案部的財務章使用流程，不得從事有損專案部利益之行為。如出現問題，後果自負。給專案部造成重大損失的，專案部將依法追究其法律或刑事責任。

（六）、支票管理制度

1、支票（現金支票、轉賬支票）由出納保管。出納根據單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經辦人在支票存根上簽字備查，並在“支票使用登記薄”登記。

2、支票付款須先審後付，支票印鑑章分散管理、相互制約，財務負責人或會計保管財務專用章，出納保管印鑑私章，專案部負責人印鑑由專案部負責人或授權委託人保管。

(七)、財務部人員制度

專案出納：

1、負責專案部所有現金、銀行款項收付結算；費用報銷；工資管理、

結算；負責編制現金收支業務的記賬憑證。

2、對於現金收支做到日清月結，每天將前一天結清的憑證、票據傳遞

交給專案會計，每天向專案領導和總公司上報《庫存現金日報表》。

3、完成專案交給的'其他工作。

專案會計：

1、完成日常賬務處理及財務稽核。

2、機械、人工、材料、費用的結算複核，並及時送公司領導審批；

3、已上交財務部有關合同(機械、人工、勞務協作、材料採購、運輸等合同)的歸檔及管理。

4、完成每月的各類會計報表和上報工作。

5、完成專案部交給的其他工作。

最新建築施工企業財務管理制度5

第一章 總則

第一條 為了加強專案建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關規定，結合專案建設特點，特制定本制度。

第二條 專案會計核算的依據和原則

（一） 會計核算期間，以公曆元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

（二） 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

（三） 記帳基礎和計價原則：以權責發生製為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法

（一） 做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好專案預算、專案成本控制、竣工決算工作。

（二） 做好專案資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監督資金正常執行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。

（三） 加強財務核算，提高會計資訊的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。

第四條 專案建設財務管理是專案建設的一個主要方面，專案相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。

第二章 專案建設管理

第五條 專案建設實行專案法人負責制

第六條 專案建設要認真做好概預算稽核，土建工程專案施工、裝置採購、以及與之配套的專案監理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執行中標價格。

第三章 專案建設成本核算及控制

第七條 建設成本是建設單位財務管理的核心內容之一，加強成本核算和管理對於強化基本建設投資管理，節約建設資金，提高投資效益，防止專案建設超規模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產價值的各項投資支出。包括建築安裝工程投資支出、裝置投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

一 建築安裝工程投資核算

（一）建築安裝工程投資是指建設單位發生的構成基本建設實

際支出的建築工程和安裝工程的實際成本，具體內容為： 1 各種房屋和建築物支出。

2 裝置附著物支出。

3 防空，地下建築等特殊工程支出。

4 拆除、整理支出。對工作現場原有建築物和障礙物的拆除、

場地平整支出，工程完工後建築場地的清理和綠化工程支出。

（二）公司付給施工企業的工程款和備料款不作為建築安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

（三）根據施工企業按進度提供的發票或經有權稽核單位稽核後的工程結算單計入建築安裝工程投資支出。

二 裝置投資核算

（一）裝置投資是指構成基本建設實際支出的各種裝置的實際成本，包括需要安裝裝置、不需要安裝裝置、為生產準備的不移固定資產標準的工具、器具的實際成本。

（二）不需要安裝的裝置和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入裝置投資支出。

（三）需要安裝的裝置購入後，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入裝置投資支出：

1 裝置的基礎和支架已經完成。

2 安裝所需的圖紙已經具備。

3 裝置已經運到安裝現場，驗收完畢，吊裝就位並安裝。

（四） 對列入房屋、建築物等建築工程預算的附屬裝置，如暖氣、通風、衛生、照明，煤氣等裝置，出庫安裝時，不能計入裝置投資支出。

（五） 需要安裝裝置的基礎、支柱等所發生的建築安裝費用，不能作為裝置投資支出。

三 待攤投資核算

待攤投資是指構成基本建設實際支出，按照規定應當分攤計入交付使用資產成本的各項費用支出，具體內容為：

1 建設單位管理費用。具體內容為：工資及津貼、養老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。

2 土地徵用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。

3 勘察設計費。包括自行組織力量或委託勘察設計單位進行水文地質勘察、設計，在規定的範圍和內容中發生的各項費用。

4 研究實驗費。為建設專案提供或驗證設計資料、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規定在施工過程中必須要進行試驗所發生的各項費用。

5 可行性研究費。專案建設前期進行可行性研究所發生的按規定計入建設成本的費用支出。

6 合同公證及工程質量監理費。在專案基建活動中籤定有關合同經法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質量請工程監理部門進行工程質量監督的費用。

7 貸款專案評估費。專案貸款由貸款銀行或金融機構進行評估論證所支付的有關費用。

8 社會中介機構審計（查）費。委託中介機構對建設專案的資金，財務以及竣工決算等進行審計所發生的費用。

9 招投標費。委託中介機構招投標所發生的費用。

10 土地使用稅。在建設期間按規定應繳納的土地使用稅；

11 耕地佔用稅。指建設地點佔用了耕地而按國家規定應繳納耕地佔用稅。

12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時週轉借款發生的按規定應計入建設期內發生的借款利息和資金佔用費。

13 固定資產折舊費

14 其他待攤投資支出。

四 其他投資核算

其他投資是指構成基本建設實際支出的各種無形資產和遞延資產，具體內容為：

1 辦公生活用傢俱、器具購置費用。

2 購買或自行開發無形資產的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買的專利權和專有技術等。

3 遞延資產：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產價值的各種遞廷費用，主要包括生產職工培訓費、生產經營性專案發生的非常性損失。

五 專案建設成本控制

（一） 建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執行，養老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規定的範圍。

（二） 印花稅、固定資產折舊費等嚴格按國家規定的標準執行。

（三） 土地徵用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執行。

（四） 可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質監費、貸款專案平估費、中介機構審計費、土建工程、裝置採購嚴格按合同標準執行。

（五） 因特殊情況出現超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門稽核，簽訂合同並嚴格按合同執行。

第四章 專案基建資金核算

第八條 專案基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉貸資金）、銀行貸款、企業自等資金。

第九條 國債專項資金是國家預算內基本建設專項資金，必須納入國家預算內基本建設資金管理範圍，執行基本建設財務管理的各項規章制度。

（一） 設定國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

（二） 嚴格國債專項資金撥付手續，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。

（三） 嚴格國債專項資金使用範圍，不得用於計劃外專案或非生產性建設專案。

（四） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低於國債專項資金到位規定的比例。

（五） 國債專項資金必須專款專用。

1 土建工程專案使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規合同的施工單位。

(2) 必須提供工程進度支付申請表，由監理單位、土建部門、審計部門，常務付指揮長、財務部門、專案法人簽字後方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）稽核的結算單，經相關人員簽字後才能使用資金。

(3) 必須提供有效票據。

2 裝置採購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規合同的供貨單位。

(2) 必須嚴格按合同條款支付款項。

(3) 必須提供有效票據。

第十條 銀行貸款資金的稜算。

（一） 銀行貸款資金是為了專案建設向備商業銀行申請的專案貸款資金。

（二） 嚴格專案貸款方案論證，降低籌資成本。

（三） 專案貸款資金必須專款專用。

（四） 嚴格區分建設期貸款利息和生產執行後的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計八建設成本。銀行存款利息收入衝減建設成本。

（五） 嚴格執行銀行貸款資金使用審批手續，具體比較國債專項資金審批手續辦理。

第十一條 企業自籌資金的核算

（一） 企業自籌資金是企業為了專案建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

（二）企業自籌資金的使用與管理參照 公司財務管理制度。

第五章 專案竣工財務決算

第十二條 專案竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。

第十三條 工程竣工決算應嚴格按照驗收，決算．稽核、審價四個程式實施，編制決算書前，要組織專案管理、決算、稽核、施工單位及有關人員參加進行實地驗收，認真複核工程的質量和數量，複核決算定額適用是否合理。 第十四條 工程經驗收、決算，稽核後，須送中介機構審價，審價確認後編制決算書。

第十五條 根據決算書等財務帳目編制財務決算審批表及財務決算報表

第十六條 決算辦理完成後，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。

第六章 附則

第十七條 本制度由 公司財務處負責解釋。

第十八條 本制度自公佈之日起施行。